حسابرس قجام را مشروط کرد؛ ماجرای ۴.۱۷ میلیارد تومان چیست؟

به گزارش نبض بورس، حسابرس مستقل شرکت فرآورده‌های غذایی و قند تربت جام (قجام) برای صورت‌های مالی سال مالی منتهی به ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ اظهارنظر مشروط صادر کرده است. ابهام در ۴.۱۷ میلیارد تومان اقلام راکد انتقالی از سنوات قبل، محاسبه هزینه مالی ۲۰ درصدی برای ۳.۸۹ میلیارد تومان بدهی به شخص حقیقی با قرارداد خاتمه‌یافته، و ابهام در دعاوی مربوط به زمین‌های شرکت، از مهم‌ترین یافته‌های این گزارش است.

گزارش حسابرس چه می‌گوید؟

مؤسسه حسابرسی «ارکان سیستم» گزارش خود درباره صورت‌های مالی مجموعه و جداگانه سال مالی منتهی به ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ شرکت فرآورده‌های غذایی و قند تربت جام را منتشر کرده است. حسابرس در این گزارش اظهارنظر مشروط صادر کرده و اعلام کرده که صورت‌های مالی، به استثنای آثار احتمالی موارد مندرج در بند ۲ مبانی اظهارنظر مشروط، از تمام جنبه‌های بااهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به‌نحو منصفانه ارائه شده است.

اظهارنظر مشروط به این معناست که حسابرس صورت‌های مالی را «به‌طور کامل مقبول» نمی‌داند و معتقد است مواردی وجود دارد که می‌تواند تصویر مالی شرکت را تحت تأثیر قرار دهد.

مهم‌ترین ابهام: ۴.۱۷ میلیارد تومان اقلام راکد انتقالی از سنوات قبل

حسابرس در بند ۲ مبانی اظهارنظر مشروط اعلام کرده که بر اساس یادداشت ۶-۲۷، پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها مشتمل بر مبلغ حدود ۴.۱۷ میلیارد تومان اقلام راکد انتقالی از سنوات قبل می‌باشد که مستندات مربوط به منشأ ایجاد و چگونگی تسویه آنها به این موسسه ارائه نشده است.

این اقلام راکد که سال‌ها در ترازنامه باقی مانده‌اند و مستندات آنها ارائه نشده، ابهام جدی در مورد ماهیت واقعی این بدهی‌ها ایجاد می‌کند.

محاسبه هزینه مالی ۲۰ درصدی برای بدهی به شخص حقیقی با قرارداد خاتمه‌یافته

حسابرس در بند ۲ مبانی اظهارنظر مشروط اعلام کرده که سرفصل تسهیلات مالی (یادداشت ۲۵) شامل مبلغ حدود ۳.۸۹ میلیارد تومان بدهی به شخص حقیقی بوده که علیرغم خاتمه مدت قرارداد در سنوات قبل و عدم تمدید آن، طی سال مالی مورد گزارش و سنوات قبل، هزینه مالی با نرخ سالیانه ۲۰ درصد برای آن محاسبه شده است.

محاسبه هزینه مالی ۲۰ درصدی برای قراردادی که خاتمه یافته و تمدید نشده، از نظر حسابداری و حقوقی قابل توجیه نیست. این موضوع می‌تواند به معنای تحمیل هزینه غیرواقعی به شرکت یا وجود توافق‌های خارج از چارچوب رسمی باشد.

ابهام بااهمیت در دعاوی مربوط به زمین‌های شرکت

حسابرس در بند تأکید بر مطالب خاص اعلام کرده که بر اساس یادداشت‌های ۴-۳۴ و ۵-۳۴ صورت‌های مالی، وضعیت دعاوی در جریان بابت بخشی از زمین‌های شرکت افشا گردیده است.

دعاوی مربوط به زمین‌های شرکت، می‌تواند بر مالکیت و ارزش دارایی‌های شرکت تأثیر بگذارد. برای یک شرکت تولیدی، زمین‌های صنعتی و کشاورزی از دارایی‌های مهم محسوب می‌شوند.

عدم تسویه کامل سود سهام و وجوه حق تقدم استفاده‌نشده

حسابرس در بند ۱۰ گزارش اعلام کرده که با عنایت به عدم دسترسی شرکت به اطلاعات حساب برخی از سهامداران (غیر سجامی)، بخشی از وجوه حاصل از حق تقدم‌های استفاده‌نشده (موضوع یادداشت ۶-۲۷) و نیز بخشی از سود سهام مصوب مجمع عمومی عادی صاحبان سهام، تا تاریخ گزارش به‌طور کامل تسویه نشده است.

عدم رعایت ۲ مورد از ضوابط سازمان بورس

حسابرس در بند ۱۴ گزارش اعلام کرده که مفاد دستورالعمل‌های انضباطی و اجرایی افشای اطلاعات شرکت‌های ثبت‌شده نزد سازمان بورس مورد بررسی قرار گرفته که در این رابطه:

• ماده ۱۰ دستورالعمل اجرایی افشای اطلاعات: در خصوص افشای مستندات مربوط به ثبت روزنامه رسمی صورت‌جلسه مجمع عمومی عادی سالیانه رعایت نشده است.

• ماده ۵ دستورالعمل انضباطی: مبنی بر پرداخت سود سهام در موعد مقرر (عدم دسترسی به اطلاعات سهامداران غیرسجامی) رعایت نشده است.

تأیید رعایت حاکمیت شرکتی و کنترل‌های داخلی

حسابرس در بند ۱۵ گزارش اعلام کرده که مفاد دستورالعمل حاکمیت شرکتی شرکت‌های پذیرفته‌شده نزد سازمان بورس و فرابورس ایران بررسی شده و به مواردی مبنی بر عدم رعایت مفاد آن برخورد نگردیده است.

همچنین در بند ۱۳ گزارش، حسابرس اعلام کرده که در ارتباط با کنترل‌های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی، به موردی حاکی از وجود نقاط ضعف بااهمیت برخورد نکرده است.

این گزارش چه سؤالاتی ایجاد می‌کند؟

۱. ماهیت واقعی ۴.۱۷ میلیارد تومان اقلام راکد انتقالی از سنوات قبل چیست؟

۲. چرا برای ۳.۸۹ میلیارد تومان بدهی به شخص حقیقی که قرارداد آن خاتمه یافته، هزینه مالی ۲۰ درصد محاسبه شده است؟

۳. وضعیت دعاوی مربوط به زمین‌های شرکت چگونه است؟

۴. چه برنامه‌ای برای تسویه سود سهام و وجوه حق تقدم استفاده‌نشده سهامداران غیرسجامی وجود دارد؟

۵. چرا مستندات ثبت روزنامه رسمی صورت‌جلسه مجمع عمومی عادی سالیانه به‌موقع افشا نشده است؟

جمع‌بندی

گزارش حسابرس مستقل شرکت فرآورده‌های غذایی و قند تربت جام، تصویری از یک شرکت با چالش‌های مالی و حسابداری محدود ارائه می‌دهد. اظهارنظر مشروط، ابهام در ۴.۱۷ میلیارد تومان اقلام راکد انتقالی از سنوات قبل، محاسبه هزینه مالی ۲۰ درصدی برای ۳.۸۹ میلیارد تومان بدهی به شخص حقیقی با قرارداد خاتمه‌یافته، ابهام در دعاوی مربوط به زمین‌های شرکت، عدم تسویه کامل سود سهام و وجوه حق تقدم استفاده‌نشده و عدم رعایت ۲ مورد از ضوابط سازمان بورس، همگی نشان‌دهنده وضعیت قابل تأمل این شرکت است.

البته نکات مثبت گزارش شامل تأیید رعایت حاکمیت شرکتی، عدم وجود نقاط ضعف بااهمیت در کنترل‌های داخلی و رعایت ماده ۱۲۹ در معاملات با اشخاص وابسته است.